Design - Interne Kontrollen & Compliance 2020

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Design

Arbeitsweise

Unter Design verstehe ich die Entwicklung von Kontrollmaßnahmen auf der Basis der im Rahmen der Analyse festgestellten Risikosituation in Ihrem Unternehmen.

Ausgangspunkt ist die Entscheidung über den jeweiligen Kontrolltyp: automatisiert oder manuell.
Ferner ist für jeden Geschäftsvorfall festzulegen:
  • die anzuwendende Methode:
    • Belegprüfung
    • Testlauf
    • Befragung
    • Beobachtung
  • der Umfang: Einzelfallprüfung oder Stichprobe(n)
  • die Häufigkeit: von täglich über wöchentlich, monatlich, quartalsweise bis hin zu jährlich

Bei einer Entscheidung für eine vollständige Automatisierung der Kontrollen hält sich hartnäckig der Irrglaube, dass damit die Anforderungen an ein Kontrollsystem bereits erfüllt sind.
Übersehen wird in diesem Zusammenhang, dass sich lediglich der Kontrollschwerpunkt verschoben hat: von der Kontrolle des Geschäftsvorfalls zu Überprüfung der ordnungsgemäßen Durchführung der automatisierten Kontrolle! Auch wenn diese Prüfung nur in Stichproben und gegebenenfalls in einem größeren Zeitraum erfolgt – durchgeführt werden muss sie trotzdem!
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